прием на дистанционную работу гражданина РФ, постоянно проживающего за границей
Бывалый
Сообщений: Баллов: 84Регистрация: 14.02.2019
20.10.2020 11:24:00
Добрый день. Можно ли принять на работу гражданина РФ, постоянно проживающего за границей и имеющего там вид на жительство (не резидент РФ), заключив с ним дистанционный трудовой договор? Паспорт РФ, ИНН, СНИЛС у него есть. Как в таком случае платятся налоги? Может, кто-то сталкивался, подскажите пожалуйста.
tanushavelcom написал: принять на работу гражданина РФ
Я бы рассуждала так: Он гражданин РФ, наверняка у него имеется постоянное место регистрации. Для работодателя важно это. Дистанционная работа - работник хоть с луны может работать, главное чтобы выполнял работу. Куда он уезжает, где живет, годами или три дня, какие у него отношения с другой страной -работодатель этого вполне может и не знать, это не является условием ТД. Мы сегодня примем на дистанционку Васю, который живет и прописан в Москве, он завтра улетит на год в Германию и что - у нас изменятся с ним условия ТД ? Нет.
Но есть письмо - вникайте и разбирайтесь сами (а вернее бух должен с налогами разбираться)
Цитата
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ.
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 8 мая 2019 г. N 03-04-05/33559
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 01.03.2019 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов сотрудника организации, выполняющего трудовые обязанности по трудовому договору о дистанционной работе за пределами Российской Федерации, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Минфина России, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняем следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в Российской Федерации. Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, для целей налогообложения, относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. Согласно статье 57 Трудового кодекса Российской Федерации место работы является обязательным условием для включения в трудовой договор. В случае если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса, относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации. Пунктом 2 статьи 226 Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. При этом особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 Кодекса. В случае если сотрудник организации - получатель доходов в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе за пределами Российской Федерации признается налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, применяются положения подпункта 3 пункта 1 статьи 228 Кодекса, в соответствии с которыми физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по завершении налогового периода. Вышеупомянутые доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, полученные от источников за пределами Российской Федерации, с учетом положений статьи 209 Кодекса не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации. В случае излишнего удержания налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога с учетом пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном данной нормой. Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента В.А.ПРОКАЕВ 08.05.2019
Снеженка написал: Я бы рассуждала так: Он гражданин РФ, наверняка у него имеется постоянное место регистрации. Для работодателя важно это. Дистанционная работа - работник хоть с луны может работать, главное чтобы выполнял работу. Куда он уезжает, где живет, годами или три дня, какие у него отношения с другой страной -работодатель этого вполне может и не знать, это не является условием ТД. Мы сегодня примем на дистанционку Васю, который живет и прописан в Москве, он завтра улетит на год в Германию и что - у нас изменятся с ним условия ТД ? Нет.
Еще как да, увы.
Цитата
Дистанционный характер работы не предполагает возможности для работника по своему усмотрению менять место работы
Определение Мурманского областного суда от 23 мая 2019 г. по делу N 33-1584/2019
Дистанционная работа для многих ассоциируется со свободой перемещения. И действительно, рабочего места при таком характере труда нет, работа выполняется через Интернет. Казалось бы, в таких условиях работник может работать из любого места, где есть доступ к Сети, и даже совмещение работы с путешествиями выглядит вполне реально. Однако это впечатление обманчиво, а работники, решившие, что они в любой момент могут уехать в другой город, продолжая работать дистанционно, рискуют подвергнуться мерам дисциплинарного воздействия.
Дело в том, что в силу ст. 57 ТК РФ место работы является одним из обязательных условий трудового договора. Каких-либо исключений для трудовых договоров о дистанционной работе трудовое законодательство не устанавливает. Поэтому, хотя работник и выполняет такую работу вне места расположения работодателя, это не отменяет необходимости определить место его работы в трудовом договоре. Следовательно, работник обязан исполнять свою работу из конкретной местности, а нахождение работника в рабочее время даже в другом городе является нарушением условий трудового договора.
Показательный прецедент имел место в практике Мурманского областного суда. Судьи рассмотрели спор о правомерности применения к работнику дисциплинарного взыскания в виде замечания. С работником был заключен трудовой договор о дистанционной работе, местом работы был определен Мурманск. При этом работодатель установил, что в течение нескольких дней звонки с корпоративной SIM-карты совершались работником в рабочее время из Москвы и Санкт-Петербурга. Изменение места работы с работодателем не согласовывалось, и он посчитал это нарушением условий трудового договора, в связи с чем и привлек работника к дисциплинарной ответственности. Работник с такими выводами не согласился. Он указал, что в спорные дни полноценно выполнял свои обязанности, корпоративный телефон для звонков из Санкт-Петербурга и Москвы использовался для решения рабочих вопросов, а в этих городах он навещал своих детей.
Однако суд доводы работника не убедили. Судьи заключили, что местом работы работники действительно был определен город Мурманск, изменение данного условия трудового договора было возможно только в порядке, предусмотренном ст. 72 ТК РФ, то есть по соглашению сторон, однако никаких соответствующих договоренностей достигнуто не было. Уважительные причины для нахождения в другом городе у работника отсутствовали. В итоге суд признал, что изменение места исполнения трудовой функции является односторонним изменением условий трудового договора, что является нарушением трудовой дисциплины, и отказал работнику в удовлетворении иска.
Может ли работник в одностороннем порядке менять свое место работы по договору? Например, на момент заключения договора о дистанционной работе, местом работы был домашний адрес в г. Казани. Но в какой-то момент работник решил переехать в г. Санкт-Петербург. Можем ли мы прописать пункт в договоре, что работник должен уведомить работодателя о смене места работы за месяц, неделю? В Положении об оплате труда у нас указано, что заработная плата меняется в зависимости от региона, в котором работает работник. Можно ли прописать в новой версии Положения об оплате труда, что это не распространяется на дистанционных работников? Что для этого работника является местом работы и рабочим местом? Сотрудник не хочет, чтобы в договоре фигурировал адрес места жительства. Он хочет, чтобы у него был прописан адрес головной организации. Какая у него должна быть при этом заработная плата? Как должно учитываться рабочее время? Можно ли ему установить ненормированное рабочее время? Как вообще регулируются отношения с таким работником?
1. Трудовое законодательство не устанавливает права работника менять условие о месте работы в одностороннем порядке. Такое условие должно быть согласовано с работодателем в дополнительном соглашении к трудовому договору.
Информационный портал Роструда "Онлайнинспекция.РФ", сентябрь 2015 г.
Павел, может Вы знаете кто эти люди, что там пишут??? Там столько... хотелось нецензурно, но скажу так: бреда.
Цитата
Nimphelos написал: Дело в том, что в силу ст. 57 ТК РФ место работы является одним из обязательных условий трудового договора
Да-да. И что нам сказал ВС??? Цитировать не будут, но все и так уже должны знать: местом работы в ТД указывается название организации и местность, где ОНА расположена. Причем здесь
Цитата
Nimphelos написал: местом работы был домашний адрес в г. Казани.
Это же не надомная работа. У дистанционщика местом работы (как и у всех) было и остается ООО Ромашка, расположенное в г. Казани. В ТК нет требования, что он должен быть привязан к своему домашнему адресу.
Я хочу пояснить, что я не призываю придерживаться моего мнения. Не зря привела письмо официальное в самом начале. Дистанционка еще только набирает обороты, в том числе и судебная практика, поэтому все непредсказуемо.
Павел, может Вы знаете кто эти люди, что там пишут??? Там столько... хотелось нецензурно, но скажу так: бреда.
Цитата
написал: Дело в том, что в силу ст. 57 ТК РФ место работы является одним из обязательных условий трудового договора
Да-да. И что нам сказал ВС??? Цитировать не будут, но все и так уже должны знать: местом работы в ТД указывается название организации и местность, где ОНА расположена. Причем здесь
Цитата
написал: местом работы был домашний адрес в г. Казани.
Это же не надомная работа. У дистанционщика местом работы (как и у всех) было и остается ООО Ромашка, расположенное в г. Казани. В ТК нет требования, что он должен быть привязан к своему домашнему адресу.
Я уже неоднократно говорил, что думаю по поводу места работы и, в частности. того ВС. В трудовом договоре должна быть указана местность, в которой работник осуществляет трудовую деятельность. Потому что именно она является значимым условием, именно в зависимости от нее работнику предоставляются гарантии, связанные с работой в особых климатических условиях, именно указание аткой местности гарантирует работнику невозможность изменения места его работы по инициативе работодателя. И, собственно, это вполне подтверждается судебной практикой.
А, ну и да, что касается собственно вопроса-то:
Цитата
Из ст. 13 ТК РФ следует, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории Российской Федерации. Минтруд России, ссылаясь на эту норму, разъясняет, что Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе ни с гражданином РФ, ни с иностранным гражданином, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации. По мнению чиновников, сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений (письма от 16.01.2017 N 14-2/ООГ-245, от 15.04.2016 N 17-3/ООГ-378, от 05.11.2015 N 17-3/В-534, от 07.08.2015 N 17-3/В-410).
На наш взгляд, с учетом статей 10, 11 и 13 ТК РФ правильнее говорить о том, что выполнение работы по трудовому договору на территории иностранного государства возможно, однако на такие трудовые отношения российское законодательство по умолчанию не распространяется. В то же время международным договором РФ может быть предусмотрено иное (см., например, ст. 44 Договора между Российской Федерацией и Республикой Польша о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским и уголовным делам (Варшава, 16.09.1996), ст. 26 Договора между Российской Федерацией и Монголией о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским и уголовным делам (Улан-Батор, 20.04.1999)). Иными словами, заключить трудовой договор о дистанционной работе по правилам главы 49.1 ТК РФ и применять российское трудовое право к возникшим отношениям, если при этом в качестве места работы будет определена территория иностранного государства, можно только в том случае, если договор РФ с таким государством это позволяет.
